甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售高档化妆品。2016年11月有关经济业务如下: (1)销售高档面膜,取得不含增值税价款300万元,另收取品牌使用费11.7万元。 (2)受托加工高档粉饼,收取不含增值税加工费5万元,委托方提供的原材料成本80万元,甲

admin2018-09-25  12

问题 甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售高档化妆品。2016年11月有关经济业务如下:
(1)销售高档面膜,取得不含增值税价款300万元,另收取品牌使用费11.7万元。
(2)受托加工高档粉饼,收取不含增值税加工费5万元,委托方提供的原材料成本80万元,甲公司无同类产品销售价格。
(3)销售高档口红两批,第一批不含增值税单价为0.2万元/箱,共100箱;第二批不含增值税单价为0.16万元/箱,共200箱。
(4)将高档口红50箱赞助给国内某化妆品展销会。
已知:高档化妆品增值税税率为17%,消费税税率为15%。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
关于甲公司销售高档口红的增值税和消费税的处理,下列计算正确的是(  )。

选项 A、甲公司销售高档口红共应确认增值税销项税额=(0.2×100+0.16×200)×17%=8.84(万元)
B、甲公司销售高档口红共应确认增值税销项税额=0.2×(100+200)×17%=10.2(万元)
C、甲公司销售高档口红应缴纳的消费税=(0.2×100+0.16×200)×15%=7.8(万元)
D、甲公司销售高档口红应缴纳的消费税=0.2×(100+200)×15%=9(万元)

答案A,C

解析 (1)纳税人取得的销售额为不含增值税销售额;(2)增值税销项税额=(0.2×100+0.16×200)×17%=8.84(万元);(3)应纳消费税税额=(0.2×100+0.16×200)×15%=7.8(万元)。
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